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Qué se espera del Sistema Tributario Brasileño para el 2025

El sistema tributario brasileño está experimentando cambios significativos que afectarán la manera de hacer negocios, la formación de precios y la vida cotidiana. Estos cambios, aunque presentan desafíos y demandan adaptaciones debido a la situación fiscal del país, también ofrecen oportunidades para mejorar el sistema, siempre que haya una participación activa y consciente de los profesionales.


Reforma Tributaria del Consumo (RTC):

- 2024: Se centró en la regulación de la RTC, iniciada con la Emenda Constitucional nº 132 de 2023. El Proyecto de Lei Complementar nº 68 de 2024, aún por sancionar, introduce un sistema de "IVA dual" con la CBS (Contribución de Bens e Serviços) y el IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), comenzando pruebas en 2025.


Impactos y Desafíos:

- La transición al nuevo modelo requiere inversión en capacitación y herramientas para adaptarse a la nueva recaudación.

- Las empresas deberán ajustar sus estrategias tributarias, especialmente en áreas como finanzas, legal, comercial, suministros y logística.


Debates y Regulaciones Futuras:

- 2025: Continuarán las discusiones sobre la RTC, con la aprobación pendiente del Proyecto de Lei Complementar nº 108 de 2024 para el Comitê Gestor del IBS.

- Se espera un debate sobre la tributación de dividendos y posibles cambios en las tasas de IRPJ y CSLL.


Mini-Reformas Recientes:

- Tributación Internacional OCDE: Incluye nuevas leyes sobre tributación de offshores, precios de transferencia, tributación mínima global, subvenciones de inversión y nuevas declaraciones fiscales obligatorias.


Jurisprudencia en 2024:

- Favorable a Contribuyentes: Decisiones sobre INSS, IRRF, IRPF, ITCMD, y PIS/COFINS.

- Favorable a Fazendas Públicas: Decisiones sobre ICMS, INSS, IRPJ/CSLL, PIS/COFINS, Reintegra y Sistema S.


Perspectivas Judiciales para 2025:

- Se prevén resoluciones en temas como ICMS, CIDE, INSS, IPTU, ISS, ITBI, y varios aspectos de PIS/COFINS tanto en STF como en STJ.


El 2025 promete ser un año de intensa actividad legislativa y jurisprudencial en el ámbito tributario, donde la seguridad jurídica y el respeto al sistema constitucional serán cruciales.


Autor: Heron Charneski (heron@charneski.com.br)

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